El Blog de Pyckio

Cómo tributan las ganancias en apuestas deportivas

por Daniel Mateos · 10 Comentarios

renta2018

El 2 de abril del presente 2019 comenzó la campaña de la Renta 2018 en España y en este post vamos a analizar en detalle cómo hay que declarar las ganancias de nuestra actividad en apuestas deportivas del ejercicio 2018. Muchos apostadores no tienen claro cómo declararlo o cuándo existe la obligación de hacerlo y muchos artículos que puedes leer en internet, incluso elaborados por fiscalistas, informan de forma errónea. Hablaremos de las ganancias y pérdidas del juego en general, y por tanto esto es aplicable, además de a las apuestas deportivas, a la actividad de poker, casino o bingo entre otras.

OBLIGACIÓN DE DECLARAR

Es importante tener claro que la obligación de declarar no es lo mismo que la obligación de pagar impuestos. Podemos tener la obligación de presentar la declaración sin que ello suponga que tengamos que pagar impuestos.

Seguramente habrás leído que tienes que declarar las ganancias de tus apuestas si superan un determinado límite. Pues bien, esto no es verdad. La regla número 1 es que las ganancias del juego, ya sean de 1 euro o de 10.000, se deben declarar SIEMPRE QUE EXISTE LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN. Así que lo primero que debemos analizar es cuando existe la obligación de declarar. En este enlace de la agencia tributaria podemos ver en detalle cuando existe esta obligación, que resumimos a continuación. Estás obligado a presentar la declaración siempre, excepto si has obtenido exclusivamente, rentas procedentes de:

1. Rendimientos del trabajo menores a 22.000 euros.
2. Rendimientos de capital mobiliario (como dividendos o intereses) o ganancias patrimoniales sujetas a retención de menos de 1.600€ en total. A pesar de lo que puedas leer por internet, en este punto no se incluyen las apuestas, ya que no están sujetas a retención. Parece que muchos fiscalistas no han hecho nunca una apuesta y no saben que la casa no hace ningún tipo de retención por las ganancias, por lo que este punto no es aplicable.

No tendrás que presentar la declaración en ningún caso si has obtenido rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas o ganancias patrimoniales que conjuntamente no superen los 1.000 euros. 

Existe la creencia de que sólo se deben declarar las ganancias del juego si estas son superiores a los 1.000 euros, pero esto tampoco es del todo correcto, ya que si tienes ganancias en apuestas de 300 euros y otras rentas de 800 euros, sí tienes que presentar la declaración. Pongamos algunos ejemplos más. Tienes:

- Rendimientos del trabajo de 20.000€ y ganancias de apuestas de 800€. No obligado
- Rendimientos del trabajo de 20.000€ y ganancias de apuestas de 1.200€. Obligado.
- Rendimientos del trabajo de 25.000€ y ganancias de apuestas de 500€. Obligado
- Dividendos de acciones de 2.000€ y ganancias de apuestas de 100€. Obligado
- Ganancias de apuestas exclusivamente de 900€. No obligado

CÓMO DECLARAR LA GANANCIA EN EL IRPF

Si tenemos la obligación de declarar, tenemos que declarar todas las ganancias netas en apuestas que hayamos tenido, aunque sean de 1 euro. Se declaran como ganancia patrimonial en la sección G1 de la declaración “Ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible general)” y en la subsección “Premios obtenidos por la participación en juegos, rifas o combinaciones aleatorias sin fines publicitarios”. En la casilla 282 tienes que incluir el total de las ganancias y en la casilla 287 el total de las pérdidas. Si la diferencia entre ganancias y pérdidas es positiva, la casilla 290 te dará el saldo neto de las ganancias. En caso contrario, la casilla 290 aparecerá en blanco. Es decir, si las pérdidas son superiores a las ganancias, las pérdidas no se pueden deducir.

La cantidad a declarar es por tanto la resultante de compensar las ganancias con las pérdidas, siempre que las ganancias sean superiores, algo que increíblemente no ocurría antes de 2012, pudiéndose dar el caso de que apostadores con pérdidas tuvieran que tributar grandes cantidades por las apuestas ganadas, sin posibilidad de compensar las apuestas perdidas. Es conocido el caso del maestro del ajedrez español Paco Vallejo, al que Hacienda, como él dice, le destrozó la vida. Spain is different…

Otros aspectos que son importante conocer es que se computan las ganancias y pérdidas ocurridas en el periodo (2018), al margen de que se haya retirado o no el dinero de la casa de apuestas; esto es irrelevante. Si tienes cuenta en varias casas de apuestas, se computa el neto de ganancias y pérdidas entre todas las casas. Tienes que declarar e incluir como ganancia las ganancias derivadas de los bonos de bienvenida u otras promociones que te dan las casas. Es decir, si una casa te da un bono de 50€, haces una apuesta a cuota 1.80 y la ganas, tendrías que declarar la ganancia de esa apuesta, 50 x 0.8 = 40€, no 50.

Los operadores online deben facilitarte un extracto con las ganancias y pérdidas del ejercicio. Si no lo hacen podrás calcularlo teniendo en cuenta el saldo al inicio del ejercicio, el saldo al final, los depósitos y retiradas realizados y los bonos recibidos.

LOCALES PRESENCIALES DE JUEGO

Con respecto a las ganancias y pérdidas de apuestas, póker, casino o bingo en  salas de juego físicas, tienes que incluirlas en el saldo neto. Hacienda aquí te pide que declares todo lo que ganes, aunque no tengas justificación de ello ni quede registrado en ninguna parte (si conocéis a alguien que lo haga le podemos dar el premio al contribuyente del año). Si la actividad de apuesta, póker o casino ha quedado registrada en el salón presencial con tus datos de alguna forma o si el premio, por su importe, te es enviado por transferencia bancaria, obviamente lo tienes que declarar. En cuanto a las pérdidas, sólo puedes declararlas si tienes un justificante, porque has realizado la apuesta con un pago con tarjeta por ejemplo. Como justificante no valen los boletos de apuestas perdidas no nominativos. Por la “Ley de Prevención y Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo” las salas deben identificar al jugador cuando el pago del premio es de 2.000 o más euros. En cualquier caso, aquéllos que apuestan grandes cantidades suelen realizan varias apuestas de menos importe al mismo partido en vez de una apuesta grande para evitar que la sala registre la ganancia del jugador y esos datos puedan llegar a Hacienda.

CUANTO PAGAS DE IMPUESTOS

Una vez que tienes calculada la ganancia, si la hubiere, hay que calcular cuanto pagar por los beneficios. Si sólo tienes ganancias del juego, como mínimo los primeros 5.550 euros que corresponden al mínimo familiar general, están siempre exentos. Este mínimo puede ser mayor en función de las circunstancias familiares como la edad o el número de descendientes. Las ganancias patrimoniales del juego van a la parte general de la base imponible y se juntan con los rendimientos del trabajo, entre otros. Esto supone que cuanto más dinero ganes en tu trabajo más vas a tributar por tus ganancias de apuestas. Es decir, aquellos que más ganan y que están situados en el tramo más alto de IRPF pueden llegar a pagar hasta el 45% de los beneficios de las apuestas en impuestos. Los diferentes tramos del IRPF son progresivos y los tipos a aplicar van desde el 19% en el primer tramo hasta el 45% en el último. Por ello, si apuestas con la cuenta de un familiar o amigo es preferible que ese familiar o amigo gane lo menos posible.

No puedes compensar las pérdidas en apuestas con nada, ni con rendimientos del trabajo ni con otras ganancias patrimoniales como pueden ser las derivadas de la compra-venta de acciones. Tampoco puedes compensarlas con las ganancias en apuestas del año anterior ni con otros costes asociados a las actividad de apuestas, como por ejemplo los servicios de tipsters.

Te recomendamos ¡¡enérgicamente!! que al cierre de cada año, si has ganando dinero,  saques y guardes una parte de las ganancias para pagar los impuestos en la próxima primavera. Aunque tú creas que vas a seguir ganando, es más probable que no lo hagas. Se dan muchos casos de apostadores que ganan sumas altas de dinero un año y al año siguiente, cuando llega el momento de pagar impuestos por esas ganancias, allá por la primavera, no tienen ese dinero porque han perdido todo lo que habían ganado o incluso más. Su situación es complicada, ya que Hacienda les va a exigir que tributen por las ganancias del año anterior. A Hacienda no le importa que lo que habías ganado en el ejercicio anterior ya lo hayas perdido.

¿Qué ocurre si tengo la obligación de declarar mis ganancias en apuestas y no lo hago? Si Hacienda te investiga tendrás que pagar una multa de entre el 50% y el 150% de tus ganancias, si las mismas están sujetas a gravamen. Si son ganancias que no tributan porque están por debajo del mínimo familiar esta multa no sería aplicable. Ten en cuenta que las casas de apuestas online (con licencia en España) proporcionan a Hacienda los datos de sus jugadores, así que si no declaras las ganancias no es nada improbable que Hacienda te “pille”.

¿HAY QUE DECLARAR LAS GANANCIAS QUE HAYAS OBTENIDO EN CASAS ONLINE SIN LICENCIA PARA OPERAR EN ESPAÑA?

Por último, dejamos caer una caso que seguramente muchos de los que leéis este artículo os estáis planteando a la que sinceramente, no tenemos respuesta. ¿Qué ocurre si has obtenido ganancias en una casa o broker de apuestas sin licencia en España y por tanto ilegal de cara a la legislación española? Conocemos a apostadores que nos han transmitido esta casuística y que quieren declarar las ganancias para no tener problemas con la Hacienda española pero si lo hacen están reconociendo que están realizando una actividad ilegal. Y desconocen las sanciones que esto podrían suponer y si por tanto no es peor el remedio que la enfermedad. Hemos preguntado a varios expertos del sector, pero ni siquiera ellos lo tienen claro. Así que dejamos los comentarios abiertos para que nos deis vuestra opinión, si es “con fundamento jurídico” mucho mejor.

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10 comentario de “Cómo tributan las ganancias en apuestas deportivas”

  1. Sergio dice:

    Hola!, he leido todo el articulo y tengo varias preguntas que no se si podreis resorvermelas:

    - la primera seria: si ganas dinero con las apuestas online en territorio Vizkaino, se que hay declara esas ganancias desde el 1€ sin excepcion ala hacienda foral vasca: les he llamado en varias ocasiones y me dicen que de 1000€ de ganancia (es un ejemplo), el 19% se paga por ser un premio y que luego de los 810 restantes, se aplica un 23% por ser un premio o ganancia online. Creeis que esto pueda ser asi?, o directamente me han dicho lo que han querido?.

    - por otra parte como bien dice en el articulo “No tendrás que presentar la declaración en ningún caso si has obtenido rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas o ganancias patrimoniales que conjuntamente no superen los 1.000 euros”, hasta aqui perfecto, pero me he puesto en contacto con un asesor riojano y me ha comentado que este año a cambiado la tributacion en La rioja, en la cual te permiten deducirte hasta 5.000 sin tener que declararlos y que el año que viene seran 10.000, independiente de lo que ganes trabajando que se aplican con otras tablas. Queria saber si esto podria ser cierto?, o me la ha colado este asesor. Porque me parece demasiado bonito para ser cierto.

    Un saludo a todos.

  2. Fran dice:

    ¡Por fin un artículo que explica bien este tema! Llevo tiempo surfeando la web buscando algo así sin ningún éxito.

    Gracias gente de Pyckio!!

    1. Daniel Mateos dice:

      Hola, disculpa pero sobre lo que comentas del territorio vizkaino o de la Rioja no te podemos informar, sinceramente lo desconozco.

  3. JR dice:

    Buenas tardes,

    Si ya se está obligado por rendimientos de trabajo a presentar declaración, ¿si el resultado neto a final del año fiscal es de pérdidas netas, es necesario incluir las cantidades en las casillas correspondientes igualmente en la declaración?¿O al no alterar el resultado de la misma no es necesario? Muchas gracias.

    1. Sergio dice:

      Si has tenido perdidas en las apuestas no es necesario declararlo.

      1. JR dice:

        Eso creía yo, pero del artículo se puede entender que si tienes más pérdidas (por ejemplo 20000) que ganancias (por ejemplo 19000), debes meter igualmente los datos en las casillas 282(ganancias) y 287(pérdidas), y el programa ya ajusta el resultado neto en la 290 (en este caso 0). He visto informaciones variadas respecto a esto, e intento confirmar si ambas opciones son válidas o hay que hacerlo por una en concreto. Muchas gracias de nuevo!

        1. JR dice:

          Daniel, agradecería que aclarases si teniendo más pérdidas que ganancias es obligatorio meter las cantidades brutas en las casillas 282 y 287 o como el resultado a efectos fiscales es 0 no hay que hacerlo. Muchas gracias por la respuesta y el post. Saludos

          1. Daniel Mateos dice:

            Hola, la ley es muy ambigua con esto y no lo tenemos claro, sinceramente. En Hacienda cada vez te dicen una cosa. Yo las declararía.

  4. Daniel dice:

    Buenas tardes,
    Mi duda es la siguiente:
    Mi incertidumbre está en que el año pasado obtuve premios de aproximadamente 7.500€ en vivo ( torneos de póker ) pero invertí cerca de 10.000€, es decir, no obtuve beneficio, perdí aproximadamente 2.500€.
    Mi pregunta es… tengo que poner ganancias y pérdidas en casillas distintas en el modelo 100 de la renta 2018. Qué números son, si es así?
    Uno de los premios fue de 3.800€ aproximadamente por lo que tengo la certeza de que hacienda es conocedora de ese premio, pero puedo demostrar con los tickets de entrada a los torneos que mi saldo es negativo en 2018 en esta actividad. Y tengo la sensación de que me llamarán a revisión porque seguro que no saben la gran cantidad de torneos que he jugado entre 100-250€.

  5. Salva dice:

    Hola, si he obtenido unos beneficios netos entre diferentes casas de apuestas de unos 2500 euros y la suma de eso y lo que he ganado trabajando no llega a los 5500 euros del mínimo familiar, quiere decir que no me multarían? Muchas gracias

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